Poskytujeme vedenie jednoduchého a podvojného účtovníctva, mzdovej agendy a vypracovanie daňových priznaní.

Ak fyzická osoba vykonáva podnikateľskú činnosť na základe živnostenského oprávnenia, na daňové účely sa príjmy z tejto činnosti zaraďujú medzi príjmy zo živnosti. Daňovník je povinný podať daňové priznanie za zdaňovacie obdobie 2015 ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2015 presiahli sumu 1.901,67 eur. Daňovník je povinný podať daňové priznanie aj vtedy, ak jeho príjmy uvedenú sumu síce nepresiahli, ale daňovník vykazuje daňovú stratu. Daňovník, ktorý dosiahne v zdaňovacom období príjmy zo živnosti a vznikne mu povinnosť podať daňové priznanie, podáva daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typu B.

            Lehota na podanie daňového priznania sú tri kalendárne mesiace od ukončenia zdaňovacieho obdobia, t.j. do 31.03.2018. Lehotu na podanie daňového priznania je možné predĺžiť na základe oznámenia daňovému úradu, a to buď o tri celé kalendárne mesiace, alebo o šesť celých kalendárnych mesiacov, ak sú súčasťou príjmov daňovníka aj zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov zo zahraničia. Test

 Živnostník si môže uplatniť výdavky, ktoré slúžia na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Môže sa rozhodnúť pre jeden z možných spôsobov podľa toho, ktorý je pre neho výhodnejší, a to:

- tzv. paušálne výdavky vo výške 40 % z úhrnu príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti najviac do výšky 5 040 eur ročne,

- skutočné preukázateľné výdavky na základe vedenia daňovej evidencie,

skutočné preukázateľné výdavky na základe vedenia jednoduchého alebo podvojného účtovníctva.

Pri uplatňovaní skutočných (preukázateľných) výdavkoch môže daňovník viesť daňovú evidenciu alebo môže účtovať v sústave jednoduchého, resp. podvojného účtovníctva. Výhodou daňovej evidencie je, že nemá zákonom predpísanú formu, a teda forma vedenia evidencie závisí od rozhodnutia daňovníka. Pokiaľ daňovník vedie daňovú evidenciu, nie je považovaný za účtovnú jednotku, a preto prílohou k daňovému priznaniu nie sú účtovné výkazy, teda výkaz o príjmoch a výdavkoch a výkaz o majetku a záväzkoch. Daňovník tak nemusí viesť účtovníctvo a nemusí postupovať podľa zákona o účtovníctve. Keďže sa daňovník nepovažuje za účtovnú jednotku, daňový úrad nie je oprávnený vykonať u daňovníka kontrolu dodržiavania účtovných predpisov.

Jednoduché účtovníctvo v porovnaní s podvojným účtovníctvo nie je príliš jednoduché, a to vzhľadom na počet rôznych druhov evidencií a účtovných kníh.

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2019 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2019 presiahli sumu 1 968,68 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou (t.j. daňovníka, ktorý má na území SR trvalý pobyt, alebo ktorý sa na území SR zdržuje viac ako 183 dní v kalendárnom roku).

Výnimky z podávania daňového priznania: Ak daňovník dosiahol v príslušnom zdaňovacom období iba príjmy zo závislej činnosti na území SR a požiadal svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, nie je povinný podať daňové priznanie.

Paušálne výdavky si môže uplatniť daňovník, ktorý:

• nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty,
• je platiteľom dane z pridanej hodnoty len časť zdaňovacieho obdobia,
• neuplatní si preukázateľné reálne daňové výdavky

Výdavky si môže uplatniť vo výške 60 % z úhrnu príjmov, najviac však do výšky 20 000 € ročne a to:

• z poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva,
• zo živnosti,
• z podnikania vykonávaného podľa osobitných predpisov,
• spoločníkov verejnej obchodnej spoločnosti a komplementárov komanditnej spoločnosti (§ 6 ods. 1 ZDP),
• z vytvorenia diela a z podania umeleckého výkonu,
• z činností, ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním,
• znalcov a tlmočníkov,
• z činností sprostredkovateľov,
• z činnosti športovca alebo športového odborníka (§ 6 ods. 2 ZDP).

Daňovník si zároveň môže uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov z použitia diela a použitia umeleckého výkonu (§ 6 ods. 4 ZDP), najviac do výšky 20 000 € ročne. Nie je upravená povinnosť registrácie v zmysle § 49a ZDP.

V sume paušálnych výdavkov sú zahrnuté všetky daňové výdavky daňovníka okrem zaplateného poistného a príspevkov, ktoré je daňovník povinný platiť v súvislosti s dosahovaním zdaňovacích príjmov, ak toto poistné a príspevky neboli zahrnuté do základu dane v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach. Poistné a príspevky si môže daňovník uplatniť vo výdavkoch v preukázanej výške.

Daňová licencia je minimálna výška dane a predpisuje ju § 46b zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Týka sa všetkých právnických osôb(živnostníkov NIE), okrem tých, ktorým po prvý krát vznikla povinnosť podať daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikli a takých, ktorý prevádzkujú chránenú dielňu. Štandardne sa platí najneskôr do 31.3 rovnako ako povinnosť podať daňové priznanie za zdaňovacie obdobie

Právnická osoba s obratom menej ako 500 000 €, neplatiteľ DPH platí minimálne 480 €

Právnická osoba s obratom menej ako 500 000 €, platca DPH platí minimálne 960€

Právnická osoba s obratom nad 500 000 € platí minimálne 2880 €